Информация

о результатах  контрольного мероприятия Проверка финансово - хозяйственной деятельности и использования        муниципального имущества Отделом  культуры администрации Злынковского района за 2017год и 1 квартал 2018года.

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

-Федеральный закон № 6-ФЗ от 07.02.2011г.

- статьи  8; 9; 11  Положения «О Контрольно-счётной палате Злынковского района», утверждённого Решением Злынковского районного Совета народных депутатов № 28-2 от 30.09.2011 года ;

-  пункт 4.2.  Плана работы Контрольно-счётной палаты Злынковского района Брянской области на 2018 год, утвержденного приказом председателя Контрольно-счётной палаты Злынковского района №232 от 26.12.2017года

-приказ председателя Контрольно-счётной палаты Злынковского района  №65 от 28.05.2018года

2. Предмет контрольного мероприятия:

2.1.Проверка бюджетной отчетности, финансовых и нефинансовых документов  подтверждающих расходование бюджетных средств бюджета  муниципального образования «Злынковский район» Отделом культуры администрации Злынковского района за 2017года и 1 квартал 2018года.

2.2. Проверка финансовых и нефинансовых документов подтверждающие использование муниципального имущества  МО «Злынковский  район» за 2017года и 1 квартал 2018года.

2.3.Проверка документов подтверждающих соблюдение Федерального закона от 05.04.2013 г.№44-ФЗ  «О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ В СФЕРЕ ЗАКУПОК ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ НУЖД», Отделом культуры при планировании и осуществлении закупок в период времени с  01.01.2017 по   01.04.2018года.

3. Объект контрольного мероприятия: Отдел культуры  администрации Злынковского района(Далее Учреждение), юридический адрес :243600, Брянская область, Злынковский район, город Злынка, улица Площадь свободы, 30.

4. Срок проведения контрольного мероприятия: с 28 мая по 04 июля 2018года.

5.Цели контрольного мероприятия:

Цел №1. Проверка эффективного и результативного расходования бюджетных средств Отделом культуры администрации Злынковского района за 2017года и 1 квартал 2018года.

Цель№2.Проверка эффективного использования движимого и недвижимого муниципального имущества муниципального образования «Злынковский район» закрепленного за Отделом культуры администрации Злынковского района за период времени с 01.01.2017 по   01.04.2018года.

Цель №3 Проверка соблюдения  требований Федерального закона от 05.04.2013 г.№44-ФЗ  «О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ В СФЕРЕ ЗАКУПОК ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ НУЖД»,Отделом культуры при планировании и осуществлении закупок в период времени с  01.01.2017 по   01.04.2018года,включая анализ расходования бюджетных средств

По результатам  контрольного мероприятия «Проверка финансово - хозяйственной деятельности и использования        муниципального имущества Отделом  культуры администрации Злынковского района за 2017год и 1 квартал 2018года» на объекте Отдел культуры администрации Злынковского района ,Контрольно-счетной палатой Злынковского района   сделаны следующие выводы:

Учредителем Отдела культуры администрации Злынковского района  является администрация Злынковского района. Учреждение надело полномочиями Учредителя в отношении  подведомственных учреждений культуры. Источником финансирования учреждения является местный бюджет. Отдел  культуры действует на основании Положения об отделе культуры администрации Злынковского района, утверждено постановлением администрации Злынковского района от 18.04.2012 №123. Контрольно-счетная палата отмечает, что в проверяемом периоде 2017года и 2018года  вносились изменения в штанное расписание  учреждения в части увеличения количества штатных единиц. В точности:

1.С 01.02.2017года   Штатным расписанием №1 от 31.01.2017 года , дополнительно ведены должности :

-  Уборщица   1,25 шт.ед.

- Оператор газовой котельной – 4 шт.ед.

2.С 01.03.2017года Штатным расписанием № 1 от 28.02.2017года, дополнительно ведены должности:

- Уборщица – 3 шт.ед.

В соответствии с приказом начальника Отдела культуры администрации Злынковского района и трудовым законодательством РФ в Учреждении установлено внутреннее совмещение  по следующим должностям на 0,5 шт.ед.:

1. Специалиста по кадрам  с 12.02.2018года совмещает – 0,5 ставки специалиста по делам молодежи.

2.Инспектор по ФК и спорту с 01.01.2016года, совмещает – 0,5 ставки электрика.

3. Начальник ХЭС с 01.08.2016года ,  совмещает 0,5 ставки электрика.

4.Главный бухгалтер с 01.04.2016года,совмещает 0,5 ставки  рабочего по благоустройству

5.Заместитель главного бухгалтера  с 01.04.2016года,совмещает 0,5 ставки  рабочего по благоустройству.

6.Программист  с 02.02.2017года совмещает 0,5 ставки  рабочего по благоустройству.

Кассовые расходы в 2017году по Отделу культуры администрации Злынковского района составили  16 494 498 руб.72 коп. В том числе:

- безвозмездные перечисления организация, муниципальным бюджетным учреждениям культуры в сумме 11 777 225 руб.86 коп., что составляет 71,4 % от всех расходов главного распорядителя бюджетных средств;

Расходы на обеспечение деятельности Отдела культуры администрации Злынковского района и выполнения возложенных функций составили 4 717 272руб.86коп. В том числе:

- на оплату труда и начисления    на выплаты по оплате труда по Учреждению составили 3 379 484 руб.82 коп. Начисления на выплаты по оплате труда составили 821 712 руб.42коп. На выплату заработной платы работникам Учреждения израсходовано бюджетных средств   2 557 772 руб.40 коп., что составляет 54,2 % от всех расходов по учреждению.

- приобретение работ, услуг КОСГУ 220  в сумме 198 318руб.05коп.

- на социальное обеспечение(Пособие по социальной помощи населению КОСГУ 262)-848 800руб.00коп.

- прочие расходы КОСГУ 290 составили в сумме 194 897руб.56 коп.

-расходы по операциям с активами КОСГУ 270 в сумме 95 772руб.43 коп.

Выявленные нарушения законодательства РФ и  других нормативных документов в  ходе  проведения контрольного мероприятия

Выявлено всего нарушений 120  на общую сумму   527 890,48 руб.

1.В ходе проверки установлено, что в период времени с 2012 года по 01.04.2018года не проводилась актуализация Положения об отделе культуры администрации Злынковского района, утвержденного Постановлением администрации Злынковского района №123 от 18.04.2012года.(Далее Положение).  Пункты Положения частично противоречить  другим распорядительным документам Учреждения. В частности в п.3.2. Положения  в структуре подразделений Отдела :

- не указанна хозяйственно-экономическая служба при этом данная служба функционирует, и осуществляются расходы бюджетных средств на оплату  труда  ее работников в соответствии  со штатным расписанием Учреждения. В структуре указано подразделение «Городской парк культуры и отдыха» в штатном расписании не предусмотрено штатных единиц  в  данном подразделении. В нарушение требований п.3.2. Положения штанные расписания Учреждения , утверждены приказами начальника Отдела культуры администрации Злынковского район. Пунктом 3.2.Положения установлено ,что структура и штанное расписание Отдела  утверждается главой администрации района.

2. В Положении об учетной политике  для целей бюджетного учета, утвержденного Приказом начальника Отдела культуры администрации Злынковского района от 19.01.2017года №01/А-03 ,   в  п.3.7.1. и п. 3.7.3  неверно указан распорядительный документ, приведена ссылка ра распоряжение, что  не соответствует требованиям п.3.3. Положения об отделе культуры администрации Злынковского района, утверждено постановлением администрации Злынковского района от 18.04.2012 №123.Начальник Отдела культуры администрации Злынковского района в пределах своей компетенции издает приказы. Указанные замечания устранены в ходе проверки.(Приказ по Отделу культуры администрации Злынковского района №37-03  от 01.06.2018года.

3.В нарушение требований МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ФОРМИРОВАНИЮ РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, утвержденных приложением №5 к приказу Министерства финансов РФ от 30.03.2015года №52н.,приказом по Отделу культуры администрации Злынковского района не назначены должностные лица Учреждения ответственные в   целом по учреждению или в разрезе структурных подразделений за ведение Табель учета использования рабочего времени (код формы 0504421).

4. В нарушение требований ст.123 Трудового кодекса РФ в График отпусков , работников Отдела культуры администрации Злынковского района на 2017год  не вносился руководитель  Учреждения - начальник Отдела культуры администрации Злынковского района.

5. В нарушение требований  статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете",пункта 3.7.1. Положения об учетной политике  для целей бюджетного учета, утвержденного, приказом начальника Отдела культуры администрации Злынковского района от 19.01.2017года №01/А-03 без распоряжения либо приказа по Отделу культуры администрации Злынковского района, выдано под отчет денежных средств  сотрудникам  Отдела культуры администрации Злынковского района по 51 Реестру  в сумме 238 850  руб. В том числе : денежные средства 2017года по 48 Реестрам сумме 189  350 руб.,, денежные средства 2018года по 3 Реестрам  в сумме 49 500 руб.

6. В ходе предоставления Отчетов об исполнении мероприятий по реализации на территории района подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей»федеральной целевой  программы  «Жилище» на 2015-2020годы,подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей Брянской области»(2017-2020годы),государственной программы « Социальная и демографическая политика Брянской области (2014-2020годы) Отделом культуры администрации Злынковского района допущено искажение в  отчетной документации на общую сумму 240 рублей по 3 отчетам.

7. В ходе проверки установлено, что  в нарушение установленного порядка  п.1.ст.9.1. Федерального закона от 04.12.2007года №329ФЗ «О ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЕ И СПОРТЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ», Отделом культуры администрации Злынковского района произведена выплата организационных взносов за участие команды «Рубин»(Злынка) в первенстве и Кубке Брянской области по футболу в сезоне 2017года - по подстатье КОСГУ  226 "Прочие работы, услуги" в сумме  39 600руб.(Платежное поручение №35933 от 25.09.2017года). На момент проверки 01.04.2018года органами местного самоуправления Злынковского района  не утвержден в соответствии  с п.1.ст.9.1. Федерального закона от 04.12.2007года №329ФЗ «О ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЕ И СПОРТЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» - Порядок формирования спортивных сборных команд муниципального  районо и  их обеспечение. К проверке не была предоставлена информация  о создании команды «Рубин» (Злынка)  и отнесения ее к муниципальному образованию.

8. В ходе проверки установлено, что затраты по незавершенному строительству «Газификация социально-культурного центра в н.п.Софиевка»на общую сумму 124 000,00руб.переданы Администрацией Злынковского района Отделу культуры администрации Злынковского района не обосновано(Постановление администрации Злынковского района от 02.11.2012года №359), в  нарушение требований  п.127  Инструкции 157н.от 01.12.2010года. ФЗ №402 ФЗ от 06.12.2011года «О бухгалтерском учете».

9.В нарушение требований ст.9  ФЗ №402 ФЗ от 06.12.2011года «О бухгалтерском учете» Отделом культуры администрации Злынковского района к бухгалтерскому учету были приняты первичные документы с имеющимися нарушениями в количестве  55 шт.(авансовые и другие документы) на общую сумму 110 944,48 руб.

10. В ходе проверки контрольно - счетной палатой установлено, что Отделом культуры администрации Злынковского района в нарушение требований Раздела №3 «Применение и формирование регистров бухгалтерского учета», МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ФОРМИРОВАНИЮ РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ(ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ,ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ, утвержденных Приложением N 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 N 52н  - не ведутся Инвентарные карточки учета нефинансовых активов(код формы 0504031)

10. В ходе проверки установлено, что  Отделом культуры администрации Злынковского района в нарушение требований п.34,п.36 Инструкции(Приложение№2),утвержденной приказом Минфина России №157 н от 01.12.2010года  используется  помещение площадью 58,1кв.м по адресу:243600,г.Злынка,Площадь Свободыд.30,закрепленное на праве оперативного управления Постановлением администрации Злынковского района от 07 ноября 2017года №368,используеться без государственной  регистрации в соответствии законодательством РФ и принятия к бухгалтерскому учета на основании первичных документов .( Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (код формы 0504101) . Отделом культуры администрации Злынковского района не предоставлен к проверке -  Акт приема  - передачи от Администрации Злынковского района ,Отделу культуры администрации Злынковского района ,составленный в соответствии с п.2.4. Приложения №8 «Положение о порядке использования муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении муниципальных учреждений»,утвержденного Постановлением Злынковского районного Совета народных депутатов от 26.07.2005года №8-2. «Об утверждении Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Злынковский район»

11. В ходе проверки установлено, что     часть движимых объектов используются другими Учреждениями культуры :

- Изгородь металлическая 1  (одна) длиной 131,5м.,балансовой  стоимостью 29 544,48 руб., установлена в Злынковском городском парке ,г.Злынка,ул.К-Маркса. Злынковский городской парк находящийся по адресу : ,г. Злынка, ул.К-Маркса  является  собственностью Злынковского городского поселения Злынковского района Брянской области.

- Ноутбук Acer Aspire 5920G25Mi ,балансовой стоимостью 33 720,74руб.,используется ММБУ «ЗКДО».

-  Проектор NEC NP4 G ,балансовой стоимостью 26 291,83 руб., используется ММБУ «ЗКДО».

-  Костюм сценический в количестве 8шт., балансовой стоимостью 53 040,00руб.,используется ММБУ «ЗКДО».

-  Рубашка мужская 1шт, балансовой стоимостью 3 861,16  руб., используется ММБУ «ЗКДО».

12. В нарушение требований ст.21 Федерального закона от 05.04.2013 г.№44-ФЗ  «О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ В СФЕРЕ ЗАКУПОК ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ НУЖД»,начальником отделом культуры администрации Злынковского района ,утвержден  24.01.2017года - План-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта РФ и муниципальных нужд на 2017 финансовый год с нарушением 10 дневного срока с даты(30.12.2016года)  получения объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств(30.12.2016года). Срок установленный п.10 ст.21 ФЗ №44-ФЗ был нарушен Отделом культуры администрации Злынковского района на 2 дня.

13. В нарушение требований ст.21 Федерального закона от 05.04.2013 г.№44-ФЗ  «О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ В СФЕРЕ ЗАКУПОК ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ НУЖД»,начальником отделом культуры администрации ,утвержден  25.01.2018года - План-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта РФ и муниципальных нужд на 2017 финансовый год с нарушением 10 дневного срока с даты (27.12.2017года) получения объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств. Срок установленный п.10 ст.21 ФЗ №44-ФЗ был нарушен Отделом культуры администрации Злынковского района на 4 дня.

14. Отделом культуры администрации Злынковского района в 2017году  в нарушение требований Статьи 34, 94 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" современно не исполнены обязательства  установленные п.3.1. Договора на сопровождение информационной системы на платформе 1с:Предприятие №16-12-29/51. в сумме 14 256руб. Данные обязательства были исполнены 23.01.2018года.

15. По результатам анализа документов первичного учета в Отделе культуры администрации Злынковского района 1 ,Контрольно-счетная палата Злынковского района отмечает ,что в нарушение требований ст.19 Федерального закона « О бухгалтерском учете» №402 ФЗ от 06.12.2011года  не осуществлялся внутренний  контроль  со стороны  начальника Отдела культуры администрации Злынковского района  и главного  бухгалтера Централизованной бухгалтерии  Отдела культуры администрации Злынковского района за достоверностью принимаемых   документов первичного учета фактов хозяйственной деятельности к бухгалтерскому учету.

Расходы Отдела культуры администрации Злынковского района, на оплату пени, штрафов, процентов за пользование чужими деньгами по решению судебных органов судебной системы РФ составили  в сумме  55 516,66руб., характеризуется как  неэффективное использование средств, находящихся  в его распоряжении. В ходе контрольного мероприятия устранены нарушения в количестве 56 на общую сумму   110 944руб.48коп.,что составляет 21% от выявленных нарушений входе проведения контрольного мероприятия. В том числе:

1. Внесены изменения в п.3.7.1.,3.7.3. Приказа начальника Отдела культуры администрации Злынковского района№03/А-03 от 24.01.2017года об утверждении «Положение о хозяйственно-экономической службе  Отдела культуры администрации Злынковского района». (Приказ по Отделу культуры администрации Злынковского района №37-03  от 01.06.2018года.)

2.Устранены замечания по 54 авансовым отчетам в части подтверждения произведенных  расходов на общую сумму__81 400 руб.00коп.и  заполнения информации бухгалтерий Учреждения о принятии затрат к учету.

3.Внесены дополнения в Акт о приемке- передачи здания ( сооружения)№00000010 от27.06.2013года в части основания составления документа и характеристики объекта «Изгородь металлическая» стоимостью 29 544,48руб.

Отчет о проведении контрольного мероприятия утвержден приказом председателя Контрольно - счетной палаты Злынковского района 20.06.2018года№70. В целях устранения выявленных нарушений при проведении контрольного мероприятия, Контрольно-счетной палатой Злынковского района направлено представление в Отдел культуры администрации Злынковского района.

Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка финансово - хозяйственной деятельности и использования        муниципального имущества Отделом  культуры администрации Злынковского района за 2017год и 1 квартал 2018года»,  на объекте Отдел культуры администрации Злынковского района направлен для рассмотрения:

- Главе Злынковского района  для рассмотрения на заседании Постоянной комиссии по бюджету и налогам Злынковского районного Совета народных депутатов с участием представителя проверяемого объекта - Отдела культуры администрации Злынковского района.

- Прокуратуру Злынковского района в соответствии с Соглашением о взаимодействии между прокуратурой Злынковского района Брянской области и Контрольно-счетной палатой Злынковского района  от 26.10.2015 года

---